请教老师，汇算清缴是调表不调账，就是需要调整去年的年度财报吗？

@ 追问

2021-05-18 14:41

可是这样的话，请教老师，年度的财报就会和汇算清缴数据就 会不一致

江老师 解答

2021-05-18 14:43

存在不一致的情况，但原始的数据是一样的，因为企业所得税汇算清缴的主表的数据是根据利润表的年报开始申报的。存在一定的关联性，再进行调增或调减应纳税所得额。

@ 追问

2021-05-18 14:57

已经请教过一个老师，还想再确认一下；由于各种原因吧，付款了，货也没收到，对方在2020年3月份开出了发票，但是并没有给我们，直到2021年4月才给我们，这中间，我们两家有个纠纷，一直说是要退款那些，又由于账务等原因，没有退款，但是也没有真正意义有货物交付，一直拖了一年，对方才将发票和货物给我们，由于开票日期是2020年3月，款项是去年走过的，现在我不知道具体该不该入2020年的汇算清缴，来票的这个节点有点尴尬

江老师 解答

2021-05-18 15:01

一、你的问题在我这儿直接可以解决。
二、你说付款了，对方2020年3月开了发票，直到2021年4月开将发票给货物给你们。
1、你们付款时，分录是：
借：预付账款
贷：银行存款
2、由于2020年没有收到发票，应该是没有进行后继的账务处理，也就不存在入成本或费用，因此与2020年的企业所得税汇算清缴是没有关系的。

@ 追问

2021-05-18 15:37

感谢老师，非常感谢，

江老师 解答

2021-05-18 15:38

祝学习进步，工作顺利