老师您好，财务管理课中计算应收账款占用资金应计利息，无论收款天数是多长，利率都是年利率呢？

Captain America 追问

2021-05-18 08:12

如果是这样，就是日利率乘34天是34天的利率乘年占用资金。不该是乘34天的占用资金吗？

朱立老师 解答

2021-05-18 08:32

两个角度理解
应收账款平均余额=销售收入/360×平均收现期*变动成本率
这里求出的应收账款平均余额是为年均额,所以对应乘以的资本成本率也就是为年资本成本率


可以理解为   应收账款  不需要平均   只集中存在这34天

Captain America 追问

2021-05-18 14:53

我还是不理解，从应收账款年平均余额这个纬度，乘34天是34天的应收余额。占用天数34天，所用利率为啥是年利率？

朱立老师 解答

2021-05-18 15:01

应收账款平均余额=销售收入/360×平均收现期*变动成本率
这里求出的应收账款平均余额是为     年均额

Captain America 追问

2021-05-18 16:06

那我这样问吧，假如这34天的应收账款算出来是100万，年利率是12%，那它的占用资金应计利息怎么算呢？

朱立老师 解答

2021-05-18 16:14

对应34天的应收账款是100万 
占用资金应计利息=100*12%

Captain America 追问

2021-05-18 16:25

如果100天用资金100万，利息还是100*12%?和占用天数没关系?我还是不懂这个原理

朱立老师 解答

2021-05-18 16:34

全年营业收入是3600万  收现期是30天  和收现期是100天   算出来的应收账款占用资金是不一样的
3600/360*30=300 
3600/360*100=1000
跟天数有关系的
应计利息的基数是不一样的  

Captain America 追问

2021-05-18 18:40

朱老师，非常感谢你耐心的解答，100天的占用资金和34天的占用资金的确不同，不管是不是按年平均算下来的，都是这100天的占用资金，也只占用了100天，所用利率不该是日利率乘天数吗？

朱立老师 解答

2021-05-18 18:52

应收账款平均余额=销售收入/360×平均收现期*变动成本率
这里求出的应收账款平均余额  是为年均额,  是年均额    并不是这个金额 只占用100天

Captain America 追问

2021-05-18 20:26

朱老师，假如不纠结年销售额，我1月份的销售额100万，账期3个月4月份还款，那应收账款应计利息是100万*变动成本率*年利率吗？

朱立老师 解答

2021-05-18 20:36

不是    要换算成3个月的利率