企业所得税的应纳税所得额是包含增值税的吗

大爱背头 追问

2021-05-16 20:51

那书上为什么这样说

bamboo老师 解答

2021-05-16 21:00

这里是不得扣除的啊 增值税不得扣除

大爱背头 追问

2021-05-16 21:15

不得扣除，那也就是说他要包含在企业所得税里面咯

bamboo老师 解答

2021-05-16 21:16

不包括 因为增值税是负债科目 不需要缴纳企业所得税

大爱背头 追问

2021-05-16 21:16

你上面说企业所得税的应纳税额不包含增值税，那岂不就是计算应纳税所得额的时候要扣除可以抵扣的增值税吗？。这不应该是可扣除没

bamboo老师 解答

2021-05-16 21:17

允许抵扣的增值税进项税额是计入应交税费科目的 在负债类科目 不计入应纳税所得额

大爱背头 追问

2021-05-16 21:17

像下面的税收滞纳金，他要加到企业所得税应纳税额中计算企业所得税吧

bamboo老师 解答

2021-05-16 21:20

是的 税收滞纳金要加到企业所得税应纳税额中计算企业所得税

大爱背头 追问

2021-05-16 21:22

对呀，那他们这一栏是不得扣除中包含了允许抵扣的增值税，企业所得税，他跟税收滞纳金是在一个栏目里的，税收滞纳金都要加入到所得额中，为什么允许抵扣的增值税？企业所得税就不能呢？

bamboo老师 解答

2021-05-16 21:24

允许抵扣的增值税是计入应交税费科目的 在负债类科目 

税收滞纳金计入营业外支出 是损益类科目
损益类科目要计入利润总额  计算缴纳企业所得税

大爱背头 追问

2021-05-16 21:27

那书上标黄的这一句话是错的吗？

bamboo老师 解答

2021-05-16 21:28

没错啊 允许抵扣的增值税是不允许扣除的
您看下利润表结构 不涉及增值税

大爱背头 追问

2021-05-16 21:32

还有不得扣除企业所得税算的，不就是企业所得税吗？为什么又来一个不能扣除企业所得税？

bamboo老师 解答

2021-05-16 21:36

税法跟会计有差异啊 所以才有汇算清缴

大爱背头 追问

2021-05-16 21:37

我也不是很明白

大爱背头 追问

2021-05-16 21:38

如果题目中出现了，可抵扣增值税就剪掉，然后企业所得税就加上是吗

bamboo老师 解答

2021-05-16 21:39

这个就是提示 税法上写了这么一句 就是可以抵扣的进项税额是不能税前扣除的 这个其实不说更好 因为本来就不涉及到应纳税所得额的事

大爱背头 追问

2021-05-16 21:40

那我可以这样理解吗？也就是说这个，允许抵扣的增值税额，压根跟企业所得税，这个科目没有关系。所以他是另外的一个项目，他在计算企业所得税时不能扣

大爱背头 追问

2021-05-16 21:41

因为允许抵扣的增值税要后续再交给税务局

大爱背头 追问

2021-05-16 21:41

是这个理不

bamboo老师 解答

2021-05-16 21:41

可以按您这样理解的