老师，我想问一下，自产的产品和购买的产品拿来交际应酬都是视同销售吗？它们的分录不同在哪里？

孤独的钢笔 追问

2021-05-16 10:08

老师，它们分录是什么，价格依据是什么？

王老师1 解答

2021-05-16 10:14

自产
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（销项税额）—计税依据是产品的市场价
外购
借：销售费用
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
应交税费-应交增值税（销项税额）—计税依据是产品购入价

孤独的钢笔 追问

2021-05-16 10:17

老师，外购的分录没看懂，分录里有进项也有项销，老师，产品是外购公司要销售的被拿来作为交际应酬了

王老师1 解答

2021-05-16 10:19

外购产品如果取得专票就有进项税额的，然后视同销售的话进项税额可抵扣
分录里一进一销，然后贷方是银行存款，因为是外购的，其他分录和自产没区别哦

孤独的钢笔 追问

2021-05-16 10:23

老师，你是不是直接把购买然后再出库作招待费做在一步，能不能分开，我没看懂

孤独的钢笔 追问

2021-05-16 10:24

因为我购进的产品是拿来销售的，入了库的

王老师1 解答

2021-05-16 10:32

好的，那我再写一下
外购
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（销项税额）

孤独的钢笔 追问

2021-05-16 10:41

老师，这种 借：销售费用                                            和这种    借：销售费用
                  贷：库存商品                                                          贷：库存商品
                 应交税费-应交增值税（销项税额）                           应交税费-应交增值税（进项税额转出）   有什么区别

孤独的钢笔 追问

2021-05-16 10:43

老师，这种  
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（销项税额）       
和这种    
 借：销售费用   
贷： 库存商品  
应交税费-应交增值税（进项税额转出）   有什么区别

王老师1 解答

2021-05-16 10:43

您好，一种是进项不得抵扣，一种是视同销售的
举个例子，你招待别人吃饭，进项不得抵扣，那就是进项转出
如果你无偿赠送别人产品，那就是视同销售

孤独的钢笔 追问

2021-05-16 10:51

那公司就是把销售的产品招待别人吃饭了，就不是视同销售吗？不是说交际应酬也是吗？交际应应酬也吃饭呀，老师我还是没有把这两个区分清楚，麻烦你能具体说一下，或者我能看什么资料了解一下，我具体该做那个分录

王老师1 解答

2021-05-16 10:56

您好产品怎么能招待别人吃饭呢？
你这样区分，交际应酬是指当场消费完的，比如适量的酒，小食，零食这种，那是进项不得抵扣
如果是赠送给对方的，不是当场消费的，那就是视同销售，比如茶具，礼物，你不可能当场消费完，那就得视同销售

孤独的钢笔 追问

2021-05-16 11:04

老师，我们购的产品是酒，老板用来招待了

王老师1 解答

2021-05-16 11:05

如果是酒的话，且是当场喝掉了，那就做进项转出

孤独的钢笔 追问

2021-05-16 11:06

是不是我们这种情况就是进项不得抵扣，不能视同销售吗？那在汇算清缴的时候这种只能算业务招待费吗？和视同销售无关吗？

王老师1 解答

2021-05-16 11:07

如果酒是吃饭时喝掉了就是进项转出，不是视同销售
业务招待费，和视同销售无关

孤独的钢笔 追问

2021-05-16 11:12

老师，意思是酒是在吃饭喝掉了，做成这种 
借：销售费用   
贷： 库存商品  
应交税费-应交增值税（进项税额转出）     
    在汇算清缴的时候不用调整

王老师1 解答

2021-05-16 11:16

是的，学员理解正确