送心意

宋生老师

职称注册税务师/中级会计师

2016-11-24 09:18

现在有三笔业务
1、6月份开了一张50000元的增值税普通发票,请问计提那些税费,分录怎么做
2、4.5.6月,第三季度共开了5万元的票,低于9万,免税。前面计提的怎么冲?分录怎么做
3、10月份作废掉了这张发票。分录怎么做。
1月份到现在都属于亏损,不计提企业所得税吧

宋生老师 解答

2016-11-24 09:13

您好!是要计提的。不过所得税是每个季度计提。
免税也要计提
是交多少记多少

宋生老师 解答

2016-11-24 17:22

您好!借:应收账款 50000 贷:主营业务收入 50000/1.03 应交税费-应交增值税50000/1.03*0.03
借:营业税金及附加 贷:应交税费-应交城建税/教育费附加等
借:应交税费-应交增值税/城建税/教育费附加 贷:营业外收入
。10月份做上面相反的分录。

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