我们购买一批培训资料 预付20% 一共5万元，分录如何做？以后支付尾款时候需要把预付抵消吗？全部的分录怎样做？

紫菱sue 追问

2016-11-23 22:10

老师你太帅了，爱死你啦

邹老师 解答

2016-11-23 21:48

借；预付账款   贷；银行存款
尾款也是通过预付账款核算
取得发票  借；库存商品等科目  贷；预付账款  （全部款项）
支付尾款  借；预付账款          贷；银行存款

邹老师 解答

2016-11-23 22:07

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500
月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279
贷：银行存款 995
月底计提会计分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500
贷；应付职工薪酬-工资3500
个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279
  应交税费--应交个人所得税 0
  库存现金/银行存款 （实发数）3221

邹老师 解答

2016-11-23 22:29

祝你学习愉快，工作顺利。