老师，这题画圈部分为什么48.4-2，后面又加了2什么意思？

葡萄 追问

2021-05-14 13:23

为什么先减2再加2

荣荣老师 解答

2021-05-14 13:26

先-2是计算利润总额的，这一步理解吗？

葡萄 追问

2021-05-14 13:39

减2理解，就为什么加2

荣荣老师 解答

2021-05-14 13:44

加2就涉及到纳税调整项目了。因为税收滞纳金是不允许税前扣除的，所以在计算企业所得税的时候要把2万调出来，这样你的应纳税所得额就＝利润总额+纳税调增2万-纳税调减金额

葡萄 追问

2021-05-14 14:27

利润总额＝营业利润48.4+营业外收入20-营业外支出2，这已经是应纳税所得额了。

葡萄 追问

2021-05-14 14:27

不是这样理解吗？

荣荣老师 解答

2021-05-14 14:29

同学，利润总额＝营业利润48.4+营业外收入0-营业外支出2，这个算出来是利润总额，不是应纳税所得额，这是两个概念。
应纳税所得额＝利润总额+纳税调增金额-纳税调减金额。

葡萄 追问

2021-05-14 14:31

老师，我明白了。营业利润里面没包括2万罚金，所以利润总额是营业利润减去2万。但是利润应纳税所得额这项不减免，要加回来。

葡萄 追问

2021-05-14 14:32

嗯，这会明白了

葡萄 追问

2021-05-14 14:33

谢谢老师！我把20万想成营业外收入了，所以自己搞晕了

荣荣老师 解答

2021-05-14 14:38

好的，很高兴能帮助到你。如果对我的解答满意，请尽快给予好评！