请问汇算清缴研发费用加计扣除是多少

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2021-05-13 20:02

未形成和形成分别在哪里填写

萱萱老师 解答

2021-05-13 20:03

你可以看一下填表说明

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2021-05-13 20:06

就是说未形成无形资产的一共按175，形成的按100+175扣，是这样吗

萱萱老师 解答

2021-05-13 20:08

形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2021-05-13 20:11

那老师，其实不管形成不形成无形资产，最终都是按175%扣除，可以这样理解吗

萱萱老师 解答

2021-05-13 20:14

你的理解是正确的

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2021-05-13 20:16

老师，那从未形成到形成无形资产，这个分录上要怎么做？

萱萱老师 解答

2021-05-13 20:21

研发费用会计分录

发生支出

借：研发支出——费用化支出

贷：原材料/银行存款/应付职工薪酬

每期期末结转

借：管理费用

贷：研发支出——费用化支出

资本化支出会计分录

发生支出

借：研发支出——资本化支出

贷：原材料/银行存款/应付职工薪酬

达到预定用途时结转

借：无形资产

贷：研发支出——资本化支出

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2021-05-13 20:31

老师，研发支出不是在相应年度内结转了吗？怎么在达到预定用途还在贷方？

萱萱老师 解答

2021-05-13 20:32

达到预定用途时结转

借：无形资产

贷：研发支出——资本化支出