去年预提了120万元的费用，今年到了80万元的发票，汇算清缴调增了40万元，同时业务招待费调增了40000元，补交了110000元的所得税(不是小微企业，采用的企业会计准则），请问，今年只收到了80万元的发票，今年要先把去年的发票红冲吧？红冲及今年收到发票之后的分录怎么做？还有包括补缴所得税的计提及缴纳的具体的分录怎么做？（去年的预提费用的分录，借：销售费用-运输费，贷：其他应付款），谢谢！

小林老师 解答

2021-05-11 09:11

您好，借以前年度损益调整(红字)贷其他应付款（红字），借以前年度损益调整，应交税费应交增值税，贷其他应付款

豆豆 追问

2021-05-11 09:45

老师，是不是这样做分录：借：以前年度损益调整 -120，贷：其他应付款 -120，然后今年只收到80万的普票，借：以前年度损益调整 80，贷：其他应付款 80,；借：以前年度损益调整 40，贷：利润分配-未分配利润 40.再有就是今年汇算清缴补缴了11万的企业所得税，计提时，借：以前年度损益调整 11，贷：应交税费-企业所得税 11，缴纳时，借：应交税费-企业所得税 11，贷：银行存款 11，借：利润分配-未分配利润 11，贷：以前年度损益调整 11.这样对吗？

小林老师 解答

2021-05-11 09:46

您好，收到80万元发票，冲回80不是120，其他分录您是正确的

豆豆 追问

2021-05-11 09:52

好的，谢谢老师！对了，有的老师说之前预估了120万，现在只有80万的发票，还要缴纳税收滞纳金，这个怎么做分录？我也不知道具体该交多少滞纳金啊，再说，没有发票的40万，在5月31日之前我已经纳税调增了，有缴滞纳金的必要吗？不是很理解，谢谢老师的解答！

豆豆 追问

2021-05-11 14:26

老师，之前预估了120万，现在只到了80万的发票，有老师说要计提并交纳滞纳金的，请问这个分录怎么做？

小林老师 解答

2021-05-11 15:03

您好，缴纳滞纳金，在实际缴纳时，借营业外支出，贷银行存款。

小林老师 解答

2021-05-11 15:04

您好，滞纳金不需要计提，实际发生做账