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送心意

佟老师

职称： 税务师,中级会计师

2021-05-10 22:08

、把自产产品赠送他人的账务处理是：

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费-应交增值税(销项税额)

月半弯 追问

2021-05-10 22:10

是营业外支出还是销售费用？

佟老师 解答

2021-05-10 23:24

捐赠是营业外支出，赠送客户是销售费用

月半弯 追问

2021-05-10 23:30

上面分录的应交税费-应交增值税(销项税额)可以所得税前扣除吗

佟老师 解答

2021-05-11 07:21

你好，不可以扣除这个属于价外税

月半弯 追问

2021-05-11 08:29

2.由自身承担的增值税销项税额。比如对外捐赠货物的销项税额，在整体捐赠成本没有超过捐赠限额的情况下，随捐赠成本在所得税前扣除。为什么有的说可以扣除？

佟老师 解答

2021-05-11 08:34

你借方营业外支出已经包含的，你现在问这个销项税额属于价外税，单指这个销项

月半弯 追问

2021-05-11 10:30

汇算清缴需要视同销售调整吗？

佟老师 解答

2021-05-11 10:33

是的，您的理解完全正确

月半弯 追问

2021-05-11 11:17

汇算清缴视同销售处理，又调整销售费用，这个怎么理解？

佟老师 解答

2021-05-11 11:21

其实就是有收入-成本=0，没有产生利润

月半弯 追问

2021-05-11 11:45

你是说视同销售调整对所得税没有影响吗？

佟老师 解答

2021-05-11 11:52

是的，除非你收入和成本有差额

月半弯 追问

2021-05-11 12:04

既然已经视同销售了，销售费用为什么还可以税前扣除

佟老师 解答

2021-05-11 13:43

填表时不是又扣除成本又扣除销售费用的，那不是重复扣除了

月半弯 追问

2021-05-11 16:44

汇算清缴是怎么扣除呢

佟老师 解答

2021-05-11 17:03

第一：在年度汇算清缴申报时，在附表一“收入明细表”第十三行“视同销售收入”填列金额100万元。在年度汇算清缴申报时，在附表二“成本费用明细表”第十二行“视同销售成本”填列金额80万元。
第二：在年度汇算清缴申报时，在附表三“纳税调整项目明细表”第2行“视同销售收入”第3列“调增金额”填写100万元，同时在第21行“视同销售成本”第4列“调减金额”填写80万元，此项视同销售业务，调增应纳税所得额20万元。
第三：企业将外购的资产，用于业务招待、业务宣传、捐赠，按上述项目填报，视同销售收入和成本相同，视同销售业务没有调增或调减所得额。

月半弯 追问

2021-05-11 17:16

 第三：企业将外购的资产，用于业务招待、业务宣传、捐赠，按上述项目填报，视同销售收入和成本相同，视同销售业务没有调增或调减所得额 这是什么意思，没看懂？

佟老师 解答

2021-05-11 17:23

就是说如果你相等就没有差异

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2021-05-10 22:34:35
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2020-02-14 13:15:56
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2021-05-10 22:27:37
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