集团女公司编制合并报表，子公司的子公司怎么编制，需要子公司和子公司先编制合并报表，然后再和母公司编制合并还是？

鹏鹏考会计 追问

2021-05-10 16:05

子公司的子公司我不管，直接母公司拿子公司的个体报表编抵消分录，做合并报表？

陈诗晗老师 解答

2021-05-10 16:08

对的
合并报表本就是母公司标志的

陈诗晗老师 解答

2021-05-10 16:08

编制的，不好意思，打错字了

鹏鹏考会计 追问

2021-05-10 16:19

子公司和子公司的子公司如果有内部交易，不就又会造成子公司报表虚增？母公司再编制合并报表不就有问题了么？

陈诗晗老师 解答

2021-05-10 16:23

那个内部交易也是在母公司合并层面去调整。

鹏鹏考会计 追问

2021-05-10 16:27

那我又回到我的第一个问题了，合并报表肯定是公司编制的，我的问题是子公司和子公司的子公司的内部交易怎么处理，母公司需要先调整子公司的个体报表，编合并分录？

陈诗晗老师 解答

2021-05-10 16:30

母公司在编制的时候，首先直接是这样，子公司和母公司之间的个别报表的数据相加相加之后，然后对于相关的调整，就比方说你的内部交易在进行调整调整之后再去调整你的那个合并报表。

鹏鹏考会计 追问

2021-05-10 16:39

对啊，这个程序我知道，但是我这个1公司投资2，2又投资3，首先第一个方案是，1和2相加后然后再调整1和2，2和3，1和3之间的内部交易？还是第二个方案，先调整2和3和内部交易，再1和2相加，再调整1和2，1和3的抵消分录？

陈诗晗老师 解答

2021-05-10 16:40

这个调整分录它是没有一个顺序的，这个根据你实际的一个账务处理的习惯和情况来。

鹏鹏考会计 追问

2021-05-10 16:41

两个方案都对？

陈诗晗老师 解答

2021-05-10 16:42

对的，这个内部抵消的愤怒，他是没有一个先后顺序的一个固定要求，根据你的实际情况自行来处理就可以，只要最后的结果一致都没问题。

鹏鹏考会计 追问

2021-05-10 17:18

反正不管怎么说相对于母公司而言，那个孙子公司和集团内的公司，如果存在内部交易，也需要编制抵消分录？

陈诗晗老师 解答

2021-05-10 17:24

对的，对的，就是这个意思。