期初应收账款借方金额125万元，坏账准备贷方余额0.625万，本期应收账款借方发生的124.3万元，退回销售11.3万元，发生坏账损失2万元，收回前期确认坏账1万存入银行，期末公司预期损失1.2万元，准备计提坏账准备，期末应收账款的余额是多少，

朴老师

职称：会计师

2021-05-13 07:51

同学你好
资料2的分录：借：应收账款124.3 贷：主营业务收入 110 应交税费-应交增值税（销项税额）14.3 借：主营业务成本 88 贷：库存商品 88.资料3，销售退回。借：主营业务收入 1*10=10 应交税费 1.3 贷：应收账款 11.3 借：库存商品 8 贷：主营业务成本 8（4）发生坏账损失：借：坏账准备 2 贷：应收账款2（坏账应收账款是坏苹果，坏账准备是小洞，一起丢掉，一起减少）（5）收回已经确认为坏账的应收款，和（4）分录反过来（苹果又捡回来，小洞也回来）借：应收账款1 贷：坏账准备1 同时借：银行存款 1 贷：应收账款 1 （6）：目标准备是1.2，之前已经计提的准备是0.625-2+1=-0.375（借方余额），所以补提1.575. (3)根据资料(4)，12月26日，确认坏账损失对企业的影响，下列说法正确的是(AD ) A.借记坏账准备科目2万元 B.借记应收账款科目2万元 C.贷记坏账准备科目2万元，D.贷记应收账款科目2万元 (4)2019年12月31日，应收账款余额为( 125+124.3-11.3-2+1-1=236)万元 (5)2019年12月31日，计提或转销坏账准备前坏账准备余额为( 借方0.375)万元（是借方还是贷方） (6)2019年12月31日，计提或转销坏账准备(贷方1.575)万元（借方贷方）

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