捐赠支出不符合免税的进项税额转出，增值税申报表应该怎么填写？

米粒 追问

2021-05-08 11:07

哪一栏呢？

bamboo老师 解答

2021-05-08 11:07

可以填在进项转出的其他栏次

米粒 追问

2021-05-08 11:08

14栏还是23栏？

bamboo老师 解答

2021-05-08 11:09

其他栏次是23栏里面啊

米粒 追问

2021-05-08 11:09

23栏其它应作进项转出的情形嘛？还是14栏免税项目用的栏次

米粒 追问

2021-05-08 11:10

我百度的话填这个栏次还需要填附表五

米粒 追问

2021-05-08 11:10

您可以解释一下23栏是用于填哪个

bamboo老师 解答

2021-05-08 11:11

23栏其它应作进项转出的情形

把填表说明给您可以吗

米粒 追问

2021-05-08 11:11

23栏用于填哪些情形的进项税额转出？

米粒 追问

2021-05-08 11:12

好的您给我发一下填表说明

bamboo老师 解答

2021-05-08 11:13

（三）第13至23栏“二、进项税额转出额”各栏：分别反映纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况。
1.第13栏“本期进项税额转出额”：反映已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额合计数。按表中所列公式计算填写。
2.第14栏“免税项目用”：反映用于免征增值税项目，按规定应在本期转出的进项税额。
3.第15栏“集体福利、个人消费”：反映用于集体福利或者个人消费，按规定应在本期转出的进项税额。
4.第16栏“非正常损失”：反映纳税人发生非正常损失，按规定应在本期转出的进项税额。
5.第17栏“简易计税方法征税项目用”：反映用于按简易计税方法征税项目，按规定应在本期转出的进项税额。
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期应由总机构汇总的进项税额也填入本栏。
6.第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”：反映按照免、抵、退税办法的规定，由于征税税率与退税税率存在税率差，在本期应转出的进项税额。
7.第19栏“纳税检查调减进项税额”：反映税务、财政、审计部门检查后而调减的进项税额。
8.第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”：填写增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》注明的在本期应转出的进项税额。
9.第21栏“上期留抵税额抵减欠税”：填写本期经税务机关同意，使用上期留抵税额抵减欠税的数额。
10.第22栏“上期留抵税额退税”：填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。
11.第23栏“其他应作进项税额转出的情形”：反映除上述进项税额转出情形外，其他应在本期转出的进项税额。

米粒 追问

2021-05-08 11:28

收到谢谢

bamboo老师 解答

2021-05-08 11:38

不客气哈 欢迎有疑问继续提问