老师，请问销售的产品用于业务招待费，分录怎么做

孤独的钢笔 追问

2021-05-07 10:58

老师，是购进的产品，招待的时候使用啦

星河老师 解答

2021-05-07 11:06

《增值税暂行条例》第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务；”《实施细则》第二十二条对此的解释为：“条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费”。
分录为：
借：管理费用/销售费用（影响会计利润）
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（货物购进时用途不确定，取得了增值税专用发票且进行抵扣）
或者：
借：管理费用/销售费用
贷：库存商品（货物购进时确定作为礼品，如外购烟、酒等，没有取得增值税专用发票，所以不涉及增值税进项税额转出的问题）

孤独的钢笔 追问

2021-05-07 11:11

老师，进项税额转出，后期填增值税报表的时候在那一栏填这个进项税转出呢？

星河老师 解答

2021-05-07 11:11

同学
增值税申报表的附表二，进项税额转出。

孤独的钢笔 追问

2021-05-07 11:31

老师，像这种视同销售的，贷方可不可以做成  主营业务收入、销项 呢？

星河老师 解答

2021-05-07 11:34

同学，
你这个是购进货物用于个人消费，是进项税额转出得情况，不是视同销售。