21年做了以前年度损益调整，填写20年的汇算清缴财报时是以调整后的报表为基础数据吗？

maize老师 解答

2021-05-06 18:57

只要你对应调财务报表年初数和上年期末数，才算调之后去申报做汇算清缴，填写财务报表年报

yangsuu 追问

2021-05-06 19:05

上年应记入长期待摊的费用做进管理费用一笔支出了，造成多列支成本，今年做了分录调整，因为采用小企业会计准则，有什么未来适用法，不清楚做上年汇算清缴时应该调减多列的管理费用吗

maize老师 解答

2021-05-06 19:08

我建议不要使用未来适用法 你这样，第一年是纳税调增，后面是纳税调减了，那还麻烦，税局认可还是当年，不是就你说未来适用法 那就不需要纳税调整

maize老师 解答

2021-05-06 19:09

到时候次年22年做21年汇算清缴还记得调整不，还是一个问号了

maize老师 解答

2021-05-06 19:09

我建议直接未分配利润去调资产折旧表，这个对应账载金额填写0 税收金额填写，认可的，这样纳税调增，

yangsuu 追问

2021-05-06 19:11

用纳税调增按正确的金额做汇算，那财务报表是不是应该按调整过的年末数填列？

maize老师 解答

2021-05-06 19:12

不是，这个财务报表可以不用调， 实务中是不用，按你这样调年初数，和上年期末数，还不如反结账去调算了 反结账12月处置算，年初数会后面按新更新，

yangsuu 追问

2021-05-06 19:14

财务报表按12月的数据填写，纳税增减直接填列？

yangsuu 追问

2021-05-06 19:15

这个是三年期的咨询费不是资产折旧，是列在其它里面吗？

maize老师 解答

2021-05-06 19:19

是的 可以的， 税收金额填写摊销20年，账载金额不填写， 还有对应这个纳税调整表扣除下面 全额纳税调增，

yangsuu 追问

2021-05-06 19:44

好的，谢谢老师

maize老师 解答

2021-05-07 05:40

好的，我先回复别的学员了