某综合商场位于市区，为增值税一般纳税人，2020年10月发生如下经济业务： (1)销售一批金银首饰，开具增值税专用发票，注明销售额80万元；另为顾客修理金银首饰取得含税收入5.8万元。 (2)销售高档化壮品一批，开具增值税普通发票，取得含税销售额29万元。 (3)购进2辆小汽车自用，取得的增值税专用发票注明价款30万元。 (4)购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款90万元，原材料已验收入库；支付购货运费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。 (5)从农业生产者手中购进免税农产品一批，支付收购价40万元，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的30%用于集体福利。 (6)商场顶层有一影院，取得收入120万元。 (7)销售白酒5吨，开具的增值税专用发票注明价款50万元。 要求：计算该商场2020年10月份应缴纳的各种流转环节的税金。

暖暖老师 解答

2021-05-06 16:26

业务1销项税的计算是（80+5.8/1.13）*13%=11.07
消费税（80+5.8/1.13）*5%=4.26

暖暖老师 解答

2021-05-06 16:27

业务2销项税额29/1.13*13%=3.34
消费税是29/1.13*5%=1.28

暖暖老师 解答

2021-05-06 16:28

业务3可以抵扣进项税是30*13%=3.9

暖暖老师 解答

2021-05-06 16:30

业务4可以抵扣进项税是90*13%+8*9%=11.97

暖暖老师 解答

2021-05-06 16:30

业务5可以抵扣进项税是40*9%*70%=2.52

暖暖老师 解答

2021-05-06 16:31

业务6销项税的计算是120/1.06*6%=6.79

暖暖老师 解答

2021-05-06 16:31

业务7销项税的计算是50*13%=6.5
消费税的计算是50*20%+5*2000*0.5/10000=10.5