你好老师，我们公司是2017年购买的汽车169800元，记提分的三年，已在2020年把169800元累计折旧已记提完了，我公司今年按100000万元把汽车卖了，这个怎么做分录，我公司是一般纳税人游乐行业，主营业务收入销项税率是6%，销售汽车的销项税率是好多啊

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2021-05-03 14:13

你好  这个销售是按13% ，没有资产处置收益使用营业外收入或者是支出，
公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目；
公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。
具体会计处理：
1.固定资产转入清理:
借：累计折旧169800

贷：固定资产原值169800
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等100000
贷：固定资产清理100000/1.13
应交税费——应交增值税（销项税额）100000/1.13*0.13

产生清理利得
借：固定资产清理100000/1.13
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）100000/1.13
    或者   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）100000/1.13

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