请问老师，计提了工资，次月发放时，扣回代垫的社保费和公积金走那个科目？

宋生老师 解答

2016-11-18 17:33

您好！1.分配工资
  借：XX费用(管理/销售等)
  贷：应付职工薪酬——工资
  2.计提社保(企业部分)
  借：XX费用(管理/销售等)
  贷：应付职工薪酬——社保
  3.次月发放工资时
  借：应付职工薪酬——工资
       贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
  应交税费——应交个人所得税
  库存现金/银行存款
       4.上交杜保
  借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
  贷：银行存款
  5.上交个人所得税
  借：应交税费——应交个人所得税
  贷：银行存款

宋生老师 解答

2016-11-19 08:22

您好！扣回的的时候是借：应付职工薪酬。因为这部分是员工自己应该交的，不是企业的费用，不用计入管理费用。就是上面第3步。
至于跟百度的一样，是因为分录就是这样做的。