某企业将用于职工活动中心的电脑改用于生产车间，该批电脑购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税为1.3万元。截至2019年10月，该批电脑已计提折旧3.51万元，计算该批电脑应转增就上述业务可以抵扣的进项税额=（10+1.3-3.51）÷（1+13%）×13%=0.9（万元）为什么不直接10减3.51

小梁123457 追问

2021-04-27 17:52

还是不太明白，外购进要用于福利的，进项税不是转出了吗！借 应付职工薪酬 贷固定资产 应交税费进项转出

梓苏老师 解答

2021-04-27 17:56

你好，用于活动中心是计入成本，不是转出

小梁123457 追问

2021-04-27 17:57

谢谢老师

梓苏老师 解答

2021-04-27 17:58

不客气，祝你学习进步，加油

小梁123457 追问

2021-04-27 18:32

【例】某企业将用于职工活动中心的电脑改用于生产车间，该批电脑购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税为1.3万元。截至2019年10月，该批电脑已计提折旧3.51万元，计算该批电脑应转增进项税额。
【学堂点拨】甲公司将用于不得抵扣用途（职工福利）的外购电脑改为可以抵扣用途（生产车间），在改变用途的次月（11月）就上述业务可以抵扣的进项税额=（10+1.3-3.51）÷（1+13%）×13%=0.9（万元）。

小梁123457 追问

2021-04-27 18:32

【例】某企业将用于职工活动中心的电脑改用于生产车间，该批电脑购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税为1.3万元。截至2019年10月，该批电脑已计提折旧3.51万元，计算该批电脑应转增进项税额。
【学堂点拨】甲公司将用于不得抵扣用途（职工福利）的外购电脑改为可以抵扣用途（生产车间），在改变用途的次月（11月）就上述业务可以抵扣的进项税额=（10+1.3-3.51）÷（1+13%）×13%=0.9（万元）。

梓苏老师 解答

2021-04-28 13:42

祝你学习进步，加油