老师，办公室购入厨房用的油烟机、洗碗机，我的分录 借：管理费用—福利费 待：银行存款。这个油烟机等是不是就是企业所得税年报的那个福利费，要不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过纳税调增？

qy 追问

2021-04-26 17:54

借：管理费用—福利费  待：应付职工薪酬—福利费  
   借：应付职工薪酬—福利费   待：银行存款   分录是不是应该这样写？

郭老师 解答

2021-04-26 17:55

对的，应该是这么做。

qy 追问

2021-04-26 18:00

那我现在没有通过应付职工薪酬—应付福利费，这个是账务处理不规范，企业所得税年报的不影响，把这个作为福利费，参与福利费的计算，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过纳税调增。

郭老师 解答

2021-04-26 18:16

你好
是的
可以这么做的

qy 追问

2021-04-26 18:21

那这个计入福利费不申报个人所得税吧？就是福利费能分清给具体哪个员工用了就要申报个税了，如果分不清是谁用了，反正就是公司的员工大家都用了，就不用申报个税？

郭老师 解答

2021-04-26 18:23

分不出个人的不需要交个税
是

qy 追问

2021-04-26 18:29

一份发票，内容是预付卡销售，就是加油的时候提前充的钱，加油站给开的预付卡销售发票，后期去加油，就不给发票了，后期他们的加油小票也都丢了，而且公司名下没有车，也没有租车，我计入管理费用—福利费了，现在是不是要参与福利费的计算，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过纳税调增

郭老师 解答

2021-04-26 18:31

你好是的，是这么做的。

qy 追问

2021-04-26 18:37

那这个福利费是不是要交个税呀，这个是2020年7月的业务，我那时候没有交个税，现在所得税年报怎么处理？

郭老师 解答

2021-04-26 18:38

你好是的，这个车能知道是谁的就应该交个税。

qy 追问

2021-04-26 18:40

那时候没有交个税，现在怎么办？

郭老师 解答

2021-04-26 18:42

你好
可以，现在补上的。

qy 追问

2021-04-26 18:45

就是下次申报个税的时候，把这个加油发票的金额也加上？比如2021年4月工资是5千，在把这个加油发票的金额3000元加上，按照8千元申报个税？

郭老师 解答

2021-04-26 18:45

你好是的，可以这么理解的。

qy 追问

2021-04-26 18:49

那有没有其他处理办法？

郭老师 解答

2021-04-26 18:50

这个是正规的方法的
其他的都不正规

qy 追问

2021-04-26 19:06

那如果不想申报个人所得税的话，把这个3千元直接企业所得税年报纳税调增行不行？

郭老师 解答

2021-04-26 19:08

你好
可以的
可以这么做的