第90题答案中 20*40%是什么

???? 追问

2021-04-24 23:38

位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，生产两轮摩托；位于县城的乙企业为外贸企业，专营进出口业务。2019年4月初，上述企业（均为增值税一般纳税人）均没有留抵税额。2019年4月，甲乙两企业往来业务如下：
(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后(取得海关专用缴款书），海关放行。
(2)甲企业当月销售自产A型摩托车200辆，取得不含税收入100万元，并将5辆A型摩托车赠送协作单位；支付运输公司运费，取得增值税专用发票列明金额2万元。
(3)甲企业将一座2018

???? 追问

2021-04-24 23:38

这道题 写不下了 字数达到上限

庄老师 解答

2021-04-25 00:06

没有题目内容算不了，

???? 追问

2021-04-25 20:42

(3)甲企业将一座2018年7月购置的仓库以230万元不含税价格转让，购买时取得增值税专用发票注明不含税价格200万元，增值税20万元。 (4)乙企业收购甲企业B型摩托车80辆出口，甲企业给乙企业开具增值税专用发票，金额40万元，增值税额5.2万元，乙企业申报该批摩托车出口的离岸价格合计45万元。 其他相关资料：①甲企业进口零件的关税税率为6%；②生产销售的A、B型摩托车适用消费税税率均为10%；③摩托车增值税出口退税率13%；④假定相关可抵扣进项税均在当期抵扣，当期出口业务均完成报关及收汇过程。 要求：根据上述资料，回答下列问题。90. 甲企业当月增值税可抵扣的全部进项税的合计数（ ）万元。
A.18.09
B.21.23
C.26.76
D.26.09
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参考答案：D
我的答案：A
参考解析：

甲企业当期增值税可抵扣的全部进项税的合计数=17.91+2x9%+20x40%=26.09 (万元)