老师，建筑企业开出工程服务发票，但工程尚未完工，怎么做分录？

秀丽的白猫 追问

2021-04-23 17:31

工程尚未完工，应暂不做收入吧？

邹刚得老师 解答

2021-04-23 17:34

你好，开具了发票，就需要做收入处理的  

秀丽的白猫 追问

2021-04-23 17:36

20年我作了收入，21年通过以前年度损益调整科目调整，21年汇算清缴时该怎么处理？

邹刚得老师 解答

2021-04-23 17:37

你好，2021年为什么要对2020年的收入做调整呢？

秀丽的白猫 追问

2021-04-23 17:38

建筑企业都是在工程完工结算后确认收入的

秀丽的白猫 追问

2021-04-23 17:39

成本票都没有开过来

秀丽的白猫 追问

2021-04-23 17:39

影响所得税

邹刚得老师 解答

2021-04-23 17:41

你好，开具了发票就应当确认收入的（即使款项没有收到）

秀丽的白猫 追问

2021-04-23 17:45

老师，不是款项没收到的问题，是工程还没有完工，成本票没有，要交所得税的

秀丽的白猫 追问

2021-04-23 17:47

等到21年完工时再确认收入，那时成本票都开过来了

邹刚得老师 解答

2021-04-23 17:47

你好，开具了发票需要确认收入，成本票没到的情况下可以先做暂估入账处理  

秀丽的白猫 追问

2021-04-23 17:48

会计不是遵循权责发生制原则吗

邹刚得老师 解答

2021-04-23 17:48

你好，就是因为遵循权责发生制原则，那提供了工程施工服务，即使款项没有收到也需要确认收入啊
而不是等到实际收款的时候才确认收入的 

秀丽的白猫 追问

2021-04-23 17:54

成本我做了暂估处理，但今年5月31日汇算结束前部分成本票还没有收到，怎么办？要做纳税调增吗？

秀丽的白猫 追问

2021-04-23 17:55

我知道确认收入和款项收没收到没有关系

秀丽的白猫 追问

2021-04-23 18:03

老师，我疑惑的是开出发票就确认收入，还是等工程完工结算再确认收入？

秀丽的白猫 追问

2021-04-23 18:05

老师，我没说明白，开出的发票只是一小部分，是否等工程全部完工发票全部开出再确认收入？

邹刚得老师 解答

2021-04-23 18:20

你好，暂估的成本汇算清缴之前没有取得发票，就需要做纳税调增处理的
开具了发票就需要确认收入，提供了工程施工服务根据应收的工程款款项金额来确认收入 

秀丽的白猫 追问

2021-04-23 18:27

老师，会计学堂另一个老师要我这么处理：借：以前年度损益调整   贷：工程结算

邹刚得老师 解答

2021-04-23 18:27

你好，之前正常确认收入，不需要对收入做出调整啊