比如有个酒店欠我们40000元钱，然后对方拿他们的消费卡给我们抵账，但是没有开票给我们。所以我们账面上的这个应收账款一直都没有清理，这还是2016年的事情。之前会计一直没有处理，挂到现在。那现在我们怎么处理呢？我们是一般纳税人，小企业会计准则。

小白 追问

2021-04-21 17:42

早被消费掉了！招待处理了！

meizi老师 解答

2021-04-21 17:57

你好   消费掉了就做 ：借管理费用 -招待费 贷 应收账款。 去平科目 汇算调整 。 因为没有发票给你 

小白 追问

2021-04-22 09:06

这还是2016年的事情人家给的消费卡，比如我们今年还是可以做借管理费用 -招待费 贷 应收账款，这个后面附件可要什么？

meizi老师 解答

2021-04-22 09:09

 你好           你如果是2016年的 补做费用 不能直接走费用了。 做 ：借  以前年度损益调整  -管理费用  贷应收账款。    借利润分配 -未分配利润贷以前年度损益调整 。 如果涉及了 所得税的 还得调整所得税分录  

小白 追问

2021-04-22 09:21

我们是小企业会计准则。我如果直接做  借：管理费用 贷：应收账款  借：利润分配-未分配利润 贷：管理费用  这样不也可以么？不走以前年度损益调整科目走

meizi老师 解答

2021-04-22 09:26

 你好         借 利润分配  -未分配利润贷应收账款   就行了。  

小白 追问

2021-04-22 09:30

那这个在汇算清缴的时候要怎么处理？在哪个年度处理？还有这个分录在今年2021年分录写么？

meizi老师 解答

2021-04-22 09:33

 你好 在21年做这笔分录 。在2020年里面去 报汇算  处理这笔费用  

小白 追问

2021-04-22 11:07

如果这个分录在去年8月份做的分录，那纳税调整怎么处理呢？

meizi老师 解答

2021-04-22 11:10

 你好     纳税调整  你要把这笔费用 去 改 2020年的    去做纳税调整表里面去写 。然后看是否超过了扣除标准。 超过了调增 

小白 追问

2021-04-22 14:37

老师你上面的我没有听明白，能不能说清楚些。我想说的是如果这笔分录我是去年2020年度8月份做的，我当时的分录应该写 借 利润分配  -未分配利润贷应收账款，然后2021年5月份的这个汇算清缴，我这边原本招待费用就是超的，然后我再把这个40000在调增上来是这样的么？另外我如果在今年4月份做的这笔分录，也是在2021年5月份的汇算清缴调增么？

meizi老师 解答

2021-04-22 14:43

 你好     你调整分录 就是做：   借 利润分配 -未分配利润贷应收账款   然后 21年汇算 20年的费用 。 那么 你就直接在2020年的 年报里面按实际发生的金额来报就行了。 超过部分 调整  ；

小白 追问

2021-04-22 15:35

老师是不是无论我账务处理在2020年8月份也好还是2021年4月份也好，账务处理都是这样处理 借：利润分配 贷：应收账款，汇算清缴都是在2020年年报里面调增处理（超过部分），是这样理解的么？如果我在今年2021年8月份处理的话就在2021年年报里面进行处理，是这样理解的么？

meizi老师 解答

2021-04-22 15:43

 你好     2020.8月做那就是 直接做借费用贷应收账款了。 21年才会做    借：利润分配 贷：应收账款    。    最终你2020年汇算 超过了就得调整的 ；  

小白 追问

2021-04-22 15:50

为什么 2020.8月做那就是 直接做借费用贷应收账款了。 21年才会做    借：利润分配 贷：应收账款    。这个不是2016年的事情不是以前年度的，都是做借：利润分配 贷：应收账款 这个分录么？老师能不能说明白一些？

meizi老师 解答

2021-04-22 15:55

 你好     你2020年 8月的费用在2020年做账正常做当年费用去哦 。       如果是18年的费用 在2020年 或者21年做账 都是走利润分配去做账 ；我以为你 是2020年8月的费用去 了