老师我们是一家小规模纳税人，我每月暂估收入，季度申报，暂估收入需不需要列式在申报表，如图，我金税盘开票4285.71元，暂估不含税收入30万，这30万暂估收入，需不需要列式申报表，如需要列式在哪个栏目里列式

610801988 追问

2021-04-20 12:39

老师 差额纳税（简易计税），差额部分就是工资和社保，会计分录不能挂往来只能走成本，具体分录能办写一下吗？如开票金额10000元，税费200元，差额8500元，不含税收入1300元

610801988 追问

2021-04-20 12:42

我平时这样写
借：应收账款10000
贷：主营业务收入9800元
应交增值税200

差额分录
借：主营业务成本8500
贷：其他应付款-劳务工资

610801988 追问

2021-04-20 12:42

我总觉得怪怪的

江老师 解答

2021-04-20 13:43

你是想解决分录的事，还是想解决增值税申报表的填写的问题，因为差额征收在小规模纳税人，是需要填写差额成本的。

610801988 追问

2021-04-20 13:44

我只想解决分录

江老师 解答

2021-04-20 13:53

你这个数据说的不是实际发票的数据。因为实际发票之间数据存在等式关系的，以及中间存在数据勾稽关系的。

610801988 追问

2021-04-20 14:28

是的  只是举例子，关键是差额部分分录怎么做

江老师 解答

2021-04-20 14:30

上述已经做了分录，就是做分配利润的分录
借：利润分配——分配现金股利
贷：应付股利

610801988 追问

2021-04-20 20:45

老师 最后问一次 如果 当初我这样写
借：劳务成本
贷：其他应付款-劳务工资
能否规避视同分红处理

江老师 解答

2021-04-21 08:54

这个不存在规避分红的处理，这个是掩耳盗铃的做法，自己精神上安慰一下自己而已。税务稽查查到后，是根据具体的业务性质进行征收分红的20%的个人所得税。不是说没有劳务成本的，没有发票的上企业在企业所得税税前列支。