问题： 1.A公司购进一批办公家具，作为固定资产已入账。A公司注销时，并未将固定资产进行处置，而是直接由B公司接手使用这批办公家具。请问，B公司要将这批办公家具入账，应怎么操作？ 2.某某欠老板的钱，老板让对方开票给公司，冲减进项，开票明细为上述问题中的办公家具。这样存在重复入账的风险，该如何说服老板？

lmc 追问

2021-04-19 17:52

A公司已被纳入经营异常了。有家具的经营范围~四流不一致，而且这批办公家具是A公司采购的。老板就想着没有家具发票，那我找人开进来就可以。

maize老师 解答

2021-04-19 17:54

国家税务总局公告2018年第28号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
第十四条  企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证；
（四）货物运输的证明资料；
（五）货物入库、出库内部凭证；
（六）企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。

maize老师 解答

2021-04-19 17:54

（一）虚开、非法代开发票认定
（1）虚开发票的行为包括：
①为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
②让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
③介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
（2）对于非法代开发票的行为，依照虚开发票进行处罚。
（二）虚开增值税专用发票的认定
1、虚开增值税专用发票的手段包括：
（1）没有货物、不动产、无形资产购销，提供或接受应税劳务、应税服务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票。理解：这里指完全没有发生交易。
（2）有货物、不动产、无形资产购销，提供或接受应税劳务、应税服务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票。理解：这里指进行了交易，但有一部分数量或金额不真实。
（3）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。

maize老师 解答

2021-04-19 17:54

这个对应这个是虚开发票，被税局稽查到，也是不能税前扣除，不能抵减企业所得税，

maize老师 解答

2021-04-19 17:55

这个是有对应这个（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证； 可以税前扣除

lmc 追问

2021-04-19 17:56

那到时稽查了，进项抵扣的部分，也会被要求进项转出吧

maize老师 解答

2021-04-19 18:01

是的，需要全部进项税额转出的，现在你收到发票，税局底账系统都可以查到 

maize老师 解答

2021-04-19 18:02

这个是总局系统显示出来，这个删除不了，万一有问题立马税局会发通知过来给你们，

lmc 追问

2021-04-19 18:18

好的谢谢老师，我会把您发的转发给老板看。

maize老师 解答

2021-04-19 18:20

好的，最好尽量说服老板不虚开进来