老师好 请教个问题 现在汇算清缴 调增了36000 因为是小微企业 所以需要补缴1800的所得税 但是老板不高兴了 不愿意交了 但是又必须调增 是罚款和业务招待费 现在有没有什么办法再调减了？谢谢~

姚 追问

2021-04-19 15:47

什么意思？ 老师 没看懂 请说的清楚点好吗？现在的问题是业务招待费和罚没支出必须要调增  老板又不想交 那通过什么办法可以调减什么项目 只要达到不补缴所得税就行 谢谢老师~

maize老师 解答

2021-04-19 15:55

说白就是 ，你这个对应实际发生，还有没有取得发票 ，没有取得发票，那这个就取得发票，补账上，这个就可以抵减了，

maize老师 解答

2021-04-19 15:58

一点代价都不想付出，就不想交税，那没有，要不给员工多发点20年工资，这样也可以税前扣除，

姚 追问

2021-04-19 16:08

老师 那这样行么 我补发20年的年终奖吧 一共10个人*3000=30000元  那等于自然人税收系统中之前没有申报 现在我可以补申报吗？账面也没做 我补账上 这样汇算清缴就可以调减了30000对吗？ 那我填写在表格的什么地方呢？

maize老师 解答

2021-04-19 16:13

你这个需要实际发出才可以，发出才可以税前扣除，

maize老师 解答

2021-04-19 16:14

汇算清缴对应填写职工薪酬，表，税收金额填写30000 ，账载金额不包括30000，纳税调减了，

maize老师 解答

2021-04-19 16:14

这个是发次月去申报，
依据现行《个人所得税法》第九条以及将于2019年1月1日起实施的《个人所得税法》第十四条，扣缴义务人应该在发放工资的次月15日内办理扣缴或预扣缴申报。例如，某单位2018年10月12号发放工资，那么单位就应该在11月15号前向税务机关申报缴纳这笔工资对应的个人所得税，填报扣缴申报表时，该笔税款的税款所属期应为10月份。

姚 追问

2021-04-19 16:39

那现在3月份申报期明天截止   今天我在自然人申报系统中申报2020年年终奖30000万  4月份月底发放了 这样可以吗？能税前扣除吗？那账要不要做呢？汇算清缴我税收金额是原来的数据薪资总额+这个30000  表上账面上的金额是不包括的这个30000 是这个意思吗？这样就调减了是吗？

姚 追问

2021-04-19 16:39

那现在3月份申报期明天截止   今天我在自然人申报系统中申报2020年年终奖30000万  4月份月底发放了 这样可以吗？能税前扣除吗？那账要不要做呢？汇算清缴我税收金额是原来的数据薪资总额+这个30000  表上账面上的金额是不包括的这个30000 是这个意思吗？这样就调减了是吗？

maize老师 解答

2021-04-19 16:49

是发的次月去申报，5,31号之前发就可以，税前扣除，需要做，借以前年度损益调整 贷应付职工薪酬，借未分配利润 贷以前年度损益调整。你发时候备注是20年年终奖，

maize老师 解答

2021-04-19 16:50

税收金额是+3万，账载金额是不包括，这个就纳税调减

姚 追问

2021-04-19 17:02

那最后再请问下  我想着今年4月底发放  5月份申报自然人税收系统中  正好汇算清缴也在5.31号截止。那借以前年度损益调整 贷应付职工薪酬，借：应付职工薪酬   贷：银行存款 /现金  借未分配利润 贷以前年度损益调整这笔分录应该是做在4月份的账上对吗？辛苦老师了~另外2022年汇算2021年清缴的时候 这个30000不需要再调增了吧？谢谢老师

maize老师 解答

2021-04-19 17:13

是的，这个是这样，是的，不需要再纳税调增

姚 追问

2021-04-19 17:26

哦 对了 老师 那明年汇算2021年清缴对应填写职工薪酬表税收金额和账载金额包不包括30000，怎么填写呢？谢谢~

maize老师 解答

2021-04-19 17:30

不包括这个，取得就是你应付职工薪酬，贷方减掉这个金额30000 税收金额也不包括，这个应付职工薪酬贷方-3万，