老师您好我是小规模纳税人，我在申报企业所得税年报汇算清缴，老师我第三季度有一个税收滞纳金，当时老板忘划税款了，这样产生3.48元滞纳金，但是财务账一直没做，也没走营业外支出，利润表营业外支出一直是0.在年度申报时比对出来了，我需要怎样申报，我是补交3.48的所得税，还是在利润上提现营业外支出是3 48元，然后调增3.48元，这样不用补交所得税。哪个对？麻烦您老师谢谢

欢喜老师 解答

2021-04-17 18:26

营业外支出增加，税也要上交

坤 追问

2021-04-17 19:30

老师这个是年报汇算清缴，营业外支出增加3 .48元，税是0.17元。老师我的意思我年报按上面哪个表报，是第一个，还是第二个，需不需要补水，年报主表上营业外支出体不体现3.48

欢喜老师 解答

2021-04-17 20:03

这个3.48是不能税前扣除的。

坤 追问

2021-04-17 20:10

你的意思是按3.48全额交吗

欢喜老师 解答

2021-04-17 20:32

是的。滞纳金不能税前扣除