018年1月1日,甲公司购买了A公司当日发行的5年期债券,划分为以摊余成本计量的金融资产,债券面值1100万元,公允价值910万元,另付交易费用10万元,每年支付一次利息。票面利率3%,实际利率6%。问题1: 2018年12月31日应确认的投资收益是[填空] 问题2: 2018年12月31日, “债权投资-利息调整”的账面余额是[填空]

小奇老师

职称：高级会计师

2021-04-17 12:45

学员您好，
2018年1月1日，
借：债权投资—成本  1100
   贷：银行存款   920   （910+10）
          债权投资—利息调整   180
1、2两个小问：2018年12月31日，确认投资收益=920*6%=55.2（万元）
应收利息=1100*3%=33（万元）
借：应收利息   33
      债权投资—利息调整   22.2
   贷：投资收益   55.2
因此“债权投资—利息调整”的账面余额=180-22.2=157.8（万元）（贷方）

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