一级科目研发支出可以在账套使用过半的情况下加么？什么叫未达无形资产，具体什么意思，可以举个例子么？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2016-11-12 10:06

如果这样的话，我先添加一个研发支出科目，把前面大半年的房租、工资、社保、公积金之类的科目转到研发支出里（借：研发支出，贷：应付职工工资、社保），然后把研发支出转到管理费用的研究开发科目里么（借：管理费用，贷：研发支出）？这样会对主营业务成本、利润表有影响吧？原来的那些科目会乱吧？

秋千坠追问

2016-11-12 17:00

那我以前几个月的账就得重做了吗？

王雁鸣老师解答

2016-11-11 23:39

您好，一级科目研发支出可以在账套使用过半的情况下添加，未达到预定可使用状态的无形资产叫未达无形资产，比如在申请过程中的专利，申请已经递交，进入实质审查阶段后通过，尚未拿到专利证书。

王雁鸣老师解答

2016-11-12 12:20

您好，可以这样处理。先添加一个研发支出科目，把前面大半年的房租、工资、社保、公积金之类的科目转到研发支出里（借：研发支出，贷：应付职工工资、社保），然后把研发支出转到管理费用的研究开发科目里（借：管理费用，贷：研发支出），这样不会对主营业务成本、利润表有影响的，但是原来的那些科目可能金额会不一样了。

王雁鸣老师解答

2016-11-12 17:10

您好，您可以这样操作，在现在的月份，先添加一个研发支出科目，把前面大半年的房租、工资、社保、公积金之类的科目里面，应该在研究开发支出的出具一个汇总表，按汇总表编制凭证，借记研发支出，借记其他费用科目，负数。以前月份的凭证不动，那么是不是会解决这个问题呢。