个税手续费退款，得交6%的增值税，但是这个不是无票收入么，是直接在纳税申报表里填数就可以，还是我得在开票税盘里先做啥操作才能去填申报表

森林老师

职称：中级会计师

2021-04-14 14:52

同学，你好，开票系统不操作

杨杨追问

2021-04-14 14:52

直接做无票收入？这不是营业外收入嘛，要交税？

森林老师解答

2021-04-14 14:54

您好，执行小企业会计准则的企业，个税手续费返还的账务处理：
1、收到返还手续费时：
借：银行存款
贷：其他业务收入（营业外收入）
应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—应交增值税
2、若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时：
借：其他业务成本（管理费用）
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
提醒：涉及个税时，还需确认个税的账务处理。
执行企业会计准则的企业，个税手续费返还的账务处理您参考：
1、收到返还手续费时：
借：银行存款
贷：其他收益
应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—应交增值税
2、若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时：
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
提醒：涉及个税时，还需确认个税的账务处理