老师？我上年年底计提的附加税按原税率计提的，因为小规模附加税有优惠，所以少交税了，我当时1月做分录就把少交的部分做成负数，就影响了本季度的营业税金，成了负数。因为本季没有附加税。今天我报财务报表没通过，该怎么处理？金额很小就没做以前年度损益调整了。

WQY 追问

2021-04-14 09:13

老师 该把1季度账改下吗

江老师 解答

2021-04-14 09:17

需要把账修改一下后，进行报税处理。

WQY 追问

2021-04-14 09:24

老师 好的，是不是该把冲营业税金的这个科目，用营业外收入替代呢？

江老师 解答

2021-04-14 09:29

借：应交税费——应交XX税
贷：营业外收入——减免税额
备注：如果是减免税少交的税，就是计入营业外收入。

WQY 追问

2021-04-14 09:50

好的，那多计提了所得税，所得税不影响利润总额，是不是减免优惠部分就可以不计营业外收入，直接冲掉计提的，再重新做一笔

江老师 解答

2021-04-14 09:53

直接按照实际需要缴纳的企业所得税进行账务处理，不存在减免所得税部分做营业外收入的事。

WQY 追问

2021-04-14 10:00

老师 那我一季度多计提了一半的所得税哒？不是让净利润变少了点吗？还有应交税费-所得税也会不平呀

江老师 解答

2021-04-14 10:10

一季度计提所得税，直接按实际发生额进行计提所得税费用。如果是多计提了，后期也是需要缴纳，后期少计提此数就可以了。如果是后期不计提，直接冲销。

WQY 追问

2021-04-14 11:10

我这里看到上一个会计填的是上期金额是本年累计数，本期金额大概是这一个季度的数，但又翻看她之前的填法，上期金额是填上一个季度的数据。然后又有一季度又不是按上个季度的总数填，每个表的填法都不一样

江老师 解答

2021-04-14 11:11

这个表本期金额是指本年累计数，上期金额指上年同期的上年累计数，不同的表样，不同的填写。

WQY 追问

2021-04-14 11:22

好的，我知道了，如果是季表，本期金额就是填1-本季的合计数对不？

江老师 解答

2021-04-14 11:30

上述说法完全正确，是这样的。