2. 【单选题】某企业为增值税一般纳税人,主营二手机器设备,2019年5月取得含税销售额206万元;除上述收入外,该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一台设备和2010年10月购入自用的一台设备分别以10.3万元和33.9万元的价格出售,则该企业当月应纳的增值税为（  ）万元。 一般纳税人销售旧货依照3%征收率减按2%征收增值税:206÷（1+3%）×2%=4万元; 一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以前购入的固定资产,依照3%征收率减按2%征收增值税:10.3÷（1+3%）×2%=0.2万元; 一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购入的固定资产,按适用税率征收:33.9÷（1+13%）×13%=3.9万元; 故:应纳税额=4+0.2+3.9=8.1万元。 老师2009年后购入按13%征收率，为什么2019年的206没有按13%？？

黑眼圈老师 解答

2021-04-13 16:16

这道题的二手设备出题人的意图是当成旧货物品，不是固定资产。

黑眼圈老师 解答

2021-04-13 16:17

但是二手机器设备也可以做固定资产入账的，题目出得有歧义。

Li媛 追问

2021-04-13 16:18

好的，明白了，谢谢老师

黑眼圈老师 解答

2021-04-13 16:24

好的不客气，加油加油。