老师好，去年账借应收账款，贷主营-外销 其他应付款之后又做了一笔借销售费用-代理运费 贷其他应付款-公司（这笔分录应该重复），今年的账如何调整？

Lili 追问

2021-04-13 11:08

只有销售费用——代理费重复了，因为前边做的应收账款里包含了这一步。

江老师 解答

2021-04-13 11:10

你是想会计考试的理论分录，还是实际工作中的分录处理?

Lili 追问

2021-04-13 11:33

老师是实际工作的分录处理，去年的账。

江老师 解答

2021-04-13 11:36

一、冲销2020年12月X号凭证（属于与2020年X月X号凭证重复入账）
借：销售费用——代理运费   负数
贷：其他应付款——公司   负数

Lili 追问

2021-04-13 16:10

老师是去年差错，我直接这样写可以吗？借其他应付款-公司 金额 贷利润分配未分配利润这样可以吗？

江老师 解答

2021-04-13 16:38

一、由于是负数，在实际工作中涉及到补交税款，因此需要冲减今年的数据，在今年将欠的企业所得税补交。
二、理论上是用“以前年度损益调整”进行账务处理。

Lili 追问

2021-04-13 16:42

主要是老师涉及本季度没有销售费用，填写负数后账务报表填写不上。那我直接冲红吗？这两种方法哪个更合理一些呢？

江老师 解答

2021-04-13 16:47

这个是需要等有销售费用时，才能红冲，因为不可能让你填写负的销售费用。如发生销售费用1万元，冲销2000元，最后按8000元申报销售费用。