比如原来凭证借：原材料100 ，应交税费-进项税额13贷：应付账款113。现在发现对方开错了，收到了金额相同的发票，因为是隔月，所以一正一负，那么这两张发票怎么做分录，请详细说明一下好吗

李老师A 解答

2021-04-13 09:19

你如果收到复苏发发，那就是把原来的凭证冲销借原材料-100贷应付账款-113贷应交税费，应交增值税进项税额转出13。

陈晓燕 追问

2021-04-13 09:20

收到了一张正数和一张负数发票

李老师A 解答

2021-04-13 09:21

如果你收到一正一负的发票，那么上面是负数发票的分录，正数的发票跟原来的凭证分录一样的，借原材料100借应交税费应交增值税进项税额13贷应付账款113

陈晓燕 追问

2021-04-13 09:23

我以前还把红字进项直接借：应交税费，应交增值税进项税额-13，感觉老师这个更合理

李老师A 解答

2021-04-13 09:25

你好同学，你是那个发票开错了，进项税额不能抵扣的话，那肯定要把进项税额转出呀。

李老师A 解答

2021-04-13 09:26

进项税额转出是抵扣了不能抵扣的进项税额，所以需要从进项税额里面转出，不能用来抵扣增值税销项税额。

陈晓燕 追问

2021-04-13 09:26

我直接冲红了，结果也是一样的吧

李老师A 解答

2021-04-13 09:28

你好同学，结果是一样的，但是进项税额转出更规范。

陈晓燕 追问

2021-04-13 09:32

知道了，谢谢老师

李老师A 解答

2021-04-13 09:33

不用谢，麻烦给个好评，谢谢。

陈晓燕 追问

2021-04-13 09:34

老师平时实操基本都是怎么学习的

李老师A 解答

2021-04-13 09:35

你好，同学，都是工作不断积累。