老师好，小企业会计准则，小规模企业，去年第四季度的10.万普票有一张票1万作废了，这个怎么处理啊？

鼎 追问

2021-04-12 15:29

今年作废的，是要做分录的，

meizi老师 解答

2021-04-12 15:31

 你好    今年作废的 做 ：借  应交税费-应交增值税   利润分配-未分配利润 贷应收账款或者银行存款  

鼎 追问

2021-04-12 16:08

老师，这个作废了，不是银行存款增加吗？是这样的，买了1万的东西退货了，而且它是小规模企业，在当时当成本票计提了企业所得税的，现在怎么处理呢？

meizi老师 解答

2021-04-12 16:22

 你好    你作废 了  是收入分录 。你原来不是做了收入。 现在要红冲 ？ 你是购买方还是销售方？  

鼎 追问

2021-04-12 16:23

我是购买方

meizi老师 解答

2021-04-12 16:26

 我上面做的是销售方的 ；   购买方的话  那么  应该是销售方去作废的；     你原来收到这个发票的时候怎么做科目的。 做   借银行存款 贷库存商品这样挂 。   你成本发票计提所得税是什么意思 ？   

鼎 追问

2021-04-12 16:36

借：主营业务成本，贷：银存，因为成本不是影响利润总额吗？是根据利润总额计提所得税，1月就缴了所得税，现在要作废这个成本，怎么处理啊？

meizi老师 解答

2021-04-12 16:37

 你好   借银行存款贷 以前年度损益调整  借以前年度损益调整贷应交税费-应交企业所得税 结转以前年度损益调整余额到利润分配-未分配利润 

鼎 追问

2021-04-12 17:03

我是小企业会计准则的小规模小微企业，不能用以前损益调整科目吧？

meizi老师 解答

2021-04-12 17:09

     是的 我给你做 ：     借银行存款贷  利润分配-未分配利润   借   利润分配-未分配利润  贷 应交税费-应交企业所得税