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送心意

萱萱老师

职称： 中级会计师

2021-04-10 16:10

结转销项税额、进项税额
结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
结转进项税转出时
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；
2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

十年 追问

2021-04-10 16:45

感觉好复杂啊，实际工作中都得这样做吗？

萱萱老师 解答

2021-04-10 16:46

你可以根据实际情况处理

十年 追问

2021-04-10 16:48

实际情况就是销项大于进项，会有待认证抵扣发票。

萱萱老师 解答

2021-04-10 16:48

销项大于进项需要结转

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