老师，我在填所得税年报的期间费用明细表，里面的手续费是不是包含保函手续费呢

? 追问

2021-04-09 16:13

那报名费填到哪里呢，办公费里吗

江老师 解答

2021-04-09 16:14

报名费计入期间费用明细表里面的办公费。

? 追问

2021-04-09 16:20

那老师技术维护费和担保费呢

江老师 解答

2021-04-09 16:22

技术维护费，就是计入维修费用，对于担保费，计入手续费。

? 追问

2021-04-09 16:27

老师，银信通计入哪里呢

江老师 解答

2021-04-09 16:29

银信通的费用，计入手续费支出

? 追问

2021-04-09 16:34

好的，老师，就是纳税调整项目明细表是不是就是之前账上税收方面有需要调增减的就用这个表来调

江老师 解答

2021-04-09 16:36

不管有无调增凋减都是需要申报，如工资的金额是必填项，工资是多少，账载金额、税务金额是多少。当然对于调增或调减事项，也是需要申报的。

? 追问

2021-04-09 16:38

老师，没有需要调增或调减事项也要把账载金额、税务金额填进去吗

? 追问

2021-04-09 16:40

目前我只有一项就是一些费用用的基本户付的钱，但没有发票，所以需要做纳税调增，其他的好像没有，这个调增或调减事项怎么查找呢

江老师 解答

2021-04-09 16:41

一、工资的数据是必须填写的。有招待费，是需要调增的，另外有无票的成本出、费用支出，也是需要调增的，其他的调增或调减事项，如折旧费用，也是需要填写的。

? 追问

2021-04-09 16:43

老师，招待费这个超过限额是不是要进行税收调增

江老师 解答

2021-04-09 16:45

招待费，在税前只能列支发生额的60%，或者是收入的千分之五，取最小值。发生额，减最小值，这个差额是调增应纳税所得额，补交企业所得税。

? 追问

2021-04-09 16:47

老师，发生额指的是招待费的发生额吗

江老师 解答

2021-04-09 16:50

发生额指实际发生的招待费用。

? 追问

2021-04-09 17:40

那就是说只能在世界发生的招待费的60%和收入的千分之五之间取最小值，多出来的，要填纳税调增是吧

江老师 解答

2021-04-09 17:55

多出去的金额是需要调增应纳税所得额，补交企业所得税。

? 追问

2021-04-09 18:04

那这个规定不就是说招待费不能全部都拿来做费用抵扣企业所得税

江老师 解答

2021-04-09 18:05

是的，招待费，本身就是不是全部金额做费用抵扣企业所得税的

? 追问

2021-04-09 18:17

老师，我们是建筑公司，平时从基本户打的一些保函手续费，收到的电子发票上的抬头与我付款的账户信息不同，这个发票能用吗

江老师 解答

2021-04-09 18:18

可以付款报销处理，但属于取得不合规的票据，无法在税前列支。