老师，小规模纳税人免税销售申报及帐务怎么处理呢

会计学堂老师 追问

2021-04-09 10:54

如：开票货物金额100元，税额0，收款100元，收入分录怎么做

森林老师 解答

2021-04-09 10:55

借银行存款100
贷主营业务收入100

会计学堂老师 追问

2021-04-09 11:05

增值税分录不用

森林老师 解答

2021-04-09 11:06

你上面不是写的增值税是零吗？如果有贷方加个应交税费-应交增值税

会计学堂老师 追问

2021-04-09 11:07

增值税申报主表，10行填写100，20行小微企业免税额自动填写了3

会计学堂老师 追问

2021-04-09 11:09

这里的免税额，报表上没反映

森林老师 解答

2021-04-09 11:10

10行填写100元的话，15行自己出来是3，20行应该是出来就是免税零了

会计学堂老师 追问

2021-04-09 11:41

15行，核定销售额？

森林老师 解答

2021-04-09 11:42

同学，你好，你直接截图上来，把你的数据填上去，我看一下。

会计学堂老师 追问

2021-04-09 13:09

老师，麻烦你帮忙看下

森林老师 解答

2021-04-09 13:44

同学，你好，我就帮你看下面的数据了，后半都没有发上来，你专票的数据对着了，普通的没有税率填写到12其他免税销售额，如是少于三十万的免税，填到10行小微企业免税销售额53960。
16行本期应纳税减征额应该是减征的2%的税额，20行应纳税额是1%的税额，22行应该没有数据，是零。

会计学堂老师 追问

2021-04-09 14:13

就是53960这个要不要除1.03，这个收入帐务处理，没过30万，免税的，是填53960\\\\1.03，还是53960

森林老师 解答

2021-04-09 14:15

如果是直接免税，没有税率的，就是53960
如果是减按1%的，就直接53960/1.01

会计学堂老师 追问

2021-04-09 14:42

借：应收帐款53960
贷：主营业务收入52388.35
应交税费-应交增值税1571.65
借：应交税费-应交增值税1571.65
贷：营业外收入1571.65
借：应收帐款53960
贷：主营业务收入53960

森林老师 解答

2021-04-09 14:45

借：应收帐款53960
贷：主营业务收入52388.35
应交税费-应交增值税1571.65
借：应交税费-应交增值税1571.65
贷：营业外收入1571.65
这个是对的。

会计学堂老师 追问

2021-04-09 15:13

那收入与发票就有税额差

森林老师 解答

2021-04-09 15:14

我没有理解你的这句话。

会计学堂老师 追问

2021-04-09 15:21

就是发票是，53960，帐上收入是52388.35

森林老师 解答

2021-04-09 15:22

发票上有没有税率了，如果有的话，你的收入就是52388.35，税是1571.65

会计学堂老师 追问

2021-04-09 15:23

营业外收入1571.65元，

森林老师 解答

2021-04-09 15:27

对的，这个是减免税费，属于国家补贴，做营业外收入里了。