自行研发的硬件产品，不能正确分辨什么时候是研究阶段什么时候是开发阶段，原则上应该是全部费用化。但是我从一开始就计入到资本化的，需要更正改到费用化吗？

Totoro 追问

2021-04-08 14:55

更正的话会涉及到跨年，更正之后费用全部在21年的账面上其中有些是20年的数据，汇算清缴的时候需要加到20年吗？

陈诗晗老师 解答

2021-04-08 14:58

是这个样子的啊，如果说你现在还没有做汇算清缴，你更改之后就是按汇算汇算的时候，就是按更改之后的金额去进行汇算。

Totoro 追问

2021-04-08 15:01

现在还没有做汇算清缴，更正的话，20年的数据也只能更改在21年的凭证中，费用也就在21年的报表上了，那我汇算清缴的时候需要把20年的数据踢出来加在20年里边吗？

陈诗晗老师 解答

2021-04-08 15:03

你现在去改二零年的数据就不太现实，我的建议你直接作为以前年度差错调整处理，然后在二零年汇算的时候，按照更改之后的金额会算就可以了。

Totoro 追问

2021-04-08 15:20

差错调整的分录应该怎么写呢？

Totoro 追问

2021-04-08 15:24

我们是小企业会计准则也要通过以前年度差错调整吗

陈诗晗老师 解答

2021-04-08 15:26

小企业就不用，小企业直接做成当期的费用就可以了，那你就不存在调整问题。

Totoro 追问

2021-04-08 15:28

那我直接在21年做一笔更正，借：研发支出-费用化支出，贷：研发支出-资本化支出（此数据是20年+21年全部记载的数据），这样就可以了吗？然后汇算清缴时20年部分的数据直接加在20年的汇算清缴中吗？

陈诗晗老师 解答

2021-04-08 15:34

对的，就是这个意思，这样处理即可得

Totoro 追问

2021-04-08 15:37

那20年的汇算清缴我要把20年那部分的数据算进去吗？

Totoro 追问

2021-04-08 15:40

还是说就不算在20年的汇算清缴中，直接按照凭证日期算在21年底额汇算清缴？

陈诗晗老师 解答

2021-04-08 15:40

需要的呀，就说你现在调整的是之前的账务处理，你会上的时候肯定是按照调整后的数据去申报。

Totoro 追问

2021-04-08 15:43

好的，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2021-04-08 15:45

不客气，祝你工作愉快。