老师，增值税即征即退优惠收入，不是要缴纳企业所得税吗？我在收入里怎么填报？营业收入里也没包含这个收入呀。我填的项目收入要怎么填？我们是污水处理企业，享受三免三减半第一年，需要填下面那个优惠表？

小半半 追问

2021-04-08 14:49

那我填所得减免优惠明细表里的项目收入是利润表里的营业总收入吗？，项目成本是营业总成本？应分摊的期间费用管理财务销售费用总计吗？那这个算出来的利润跟利润表里就相差了一个\'其他收益“就是增值即增即退金额数。

小半半 追问

2021-04-08 14:54

小图表里的纳税调整额，是不是表A105000纳税调整项目明细表里的数额？

荣荣老师 解答

2021-04-08 15:05

减免优惠明细表里的项目收入不是利润表里的营业总收入，是你享受优惠那一部分的收入、成本、费用。利润表中的是总收入、总成本、总费用，是要填入A表中的。

小半半 追问

2021-04-08 15:13

我们全部收入都享受三免三减半第一年，问题是即增即退收入不在总收入里，我们是执行的企业会计准备，利润表里有单独的科目，其他收益。这个收入金额不知道怎么填报

荣荣老师 解答

2021-04-08 16:19

即征即退是增值税优惠政策，不需要填到所得税申报表中

荣荣老师 解答

2021-04-08 20:59

你好，如果您对我的解答满意，请好评，谢谢！祝您工作愉快，生活幸福！

小半半 追问

2021-04-08 21:10

问题是这个在一般企业收入里每天提现，而我们又是所得税三免期，那我填减免所得税表的时候，项目收入（营业收入+其他收益），就风险提示项目收入不应等于或小于跟一般企业收入明细表。这个怎么处理？

小半半 追问

2021-04-08 21:11

应该＝或小于一般企业收入明细表的收入数，上面多打了个不字

荣荣老师 解答

2021-04-08 21:18

其他收益核算的是即征即退政策返还的金额，对吗？

小半半 追问

2021-04-08 21:20

对的，我们所以的利润都是免税期，所以这个减免所得税表里项目就要填营业收入加其他收益和不然减免所得额就不＝主表里的营业利润了，就需要缴纳所得税了

荣荣老师 解答

2021-04-08 22:13

在做企业所得税汇算清缴的时候，一般企业收入明细表中并没有单独的一行其他收益栏次，所以需要把其他收益（政府补助事项）填写在营业外收入的政府补助利得栏次，进行其他收益项目的填写申报。

荣荣老师 解答

2021-04-08 22:14

主表和减免所得税表中的收入都填营业收入+其他收益之和

小半半 追问

2021-04-09 09:35

就是不知道在收入表里其他收益填在那个行，我看到一般收入明细表填表说明说是，其他收益不单独提现，直接在利润总额里提现。所以就不知道怎么填了呢。

荣荣老师 解答

2021-04-09 09:59

其他收益可以直接在利润总额提现。主表中的利润总额与营业收入  、营业成本没有勾稽关系

小半半 追问

2021-04-09 10:21

就是因为收入里不提现其他收益，所以我在填减免所得优惠表的时候项目收入是总收入包含其他收益的，风险提示不通过，说不能大于收入表的营业收入，

荣荣老师 解答

2021-04-09 10:39

各表中涉及营业收入的都填写包含其他收益的总收入

小半半 追问

2021-04-09 12:31

好的，我写在了营业收入大类的其他栏里，不知道对路对了。