如果涉及到以前年度损益调整科目的，请问利润表和资产负债表的勾稽关系是怎样的呢？

龙老师

职称：会计

2016-11-08 10:52

资产负债表是反映企业整个资产状况的报表,利润表是反映企业经营状况的表格。两张报表所体现的内容是完全不同的。
资产负债表与利润表的勾稽关系是：
资产负债表里的未分配利润期末数=未分配利润年初数+损益表里净利润的累计数
以前年度损溢调整发生后不会影响资产负债表与利润表的勾稽关系，以前年度损溢调整后如何在资产负债表中填列呢？
我从“天涯问答”里查到“美丽之步”的答复，认为不错，原文摘来以共享：
答：这确实是一个高难度的会计核算问题！据你所说，既然已对以前年度损益调整过，那么就必须同时调整1、资产负债表中期初数中的“未分配利润”；2、利润及利润分配表中的“年初未分配利润”的“本年累计数”一栏；3、相应调整“对应科目”的资产负债表中的“期初数余额”和“期末数余额”。
   特举例如下：2007年3月发现2006年有1笔10万元的管理费用漏记（假设对方未及时拿发票来公司报账）而予以补记。先做分录调账，再调报表如下：
  1、借：以前年度损益调整 100000
       贷：其他应付款--某公司 100000
  2、借：利润分配--未分配利润 100000
       贷：以前年度损益调整      100000
  3、在利润及利润分配表中的“年初未分配利润”的“本年累计数”一栏调减100000元；资产负债表中“期初数”中的“未分配利润”也相应调减100000元，而“期末数”因总账会自动调整，故不需再动了；最后对资产负债表“其他应付款”科目的“期初数”和“期末数”同时调增100000元。
  4、随着时间的推移，在编制2007年报时，对利润及利润分配表中的“管理费用”栏的“上年发生数”调增100000元即可，而平时月报中“管理费用”所对应的“本月发生数”栏应如实填报当期数据。

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