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龙老师

职称： 会计

2016-11-08 10:46

应交税金-待抵扣进项税额”的借方，应该是增值税发票已入账，但尚未认证抵扣的进项税。一般没有贷方余额。（应交税金中的这个子目会计制度上没有，是会计人员为了核算方便而自己加进去的“过渡科目”，主要就是暂时寄存这笔尚未认证抵扣的进项税的。放在应交税金中理解较困难，如放在其他应收款中就容易理解了。）
举个例子：当月有发票未认证，入账时作为 待抵扣进项税 ，等到发票认证了，做：借： 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）
这个科目是辅导期一般纳税人单位使用的科目。。
辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，比对无误的信息由国家税务总局下发，然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（一般在认证的下月可以收到比对结果）。因此，辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目。 
（1）购进货物时 
借：库存商品等 
借：应交税金--待抵扣进项税额 
贷：银行存款等 
（2）税务稽核比对无误后 
借：应交税金--增值税（进项税额） 
贷：应交税金--待抵扣进项税额

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相关问题讨论
一般都是设置为应交税费-增值税-待抵扣进项税额
2018-12-29 14:55:32
你好，是应交税费_待抵扣进项税额
2021-02-19 09:55:37
你好，计入一个应交税费，而不是待摊费用核算的
2017-08-24 09:38:51
你好，认证与抵扣是同步的 认证抵扣分录是 借；应交税费（进项税额） 贷；:待抵扣进项税额
2018-01-19 13:06:25
你好，待抵扣税额发生时是计入借方，那么将来能抵扣了，要将其转入进项税额，借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——待抵扣进项税额
2019-11-04 19:28:02
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