某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的退税率12%，2020年6月发生下列业务： 购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额26万元，货已验收入库； 上月末留抵税款3万元； 本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行； 本月出口货物的不含税销售额折合人民币200万元。 计算当期的免抵退税额。

一般纳税人时开出增值税专用发票税率6%，后来转小规模了，税率变3%。现在税率6%增值税专用发票退回来了，怎么红冲。

答： 您好，一般纳税人时开出增值税专用发票税率6%，后来转小规模了，税率变3%。现在税率6%增值税专用发票退回来了，直接按6%红冲即可。

一般纳税人，增值税出口免抵退税，过项需要取得增值税专用发票吗？

答： 你好，需要的，否则没有退税的

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税率为9%。2020年5月有关经济业务如下：购原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额52万。上期末留抵税额5万。本月内销货物不含税销售额100万，收款113万存入银行。本月出口货物折合人民币200万。计算当期免抵退税额，并写出“免抵退”各项业务会计分录，谢谢

答： 1.当期免抵退税额的计算：当期免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率免税购进原材料价=400%2B52=452万当期免抵退税额=200×9%=18万当期免抵退税额抵减额=452×9%=40.68万故当期免抵退税额18-40.68=-22.68万，即期末留抵税额22.68万。 2.“免抵退”各项业务会计分录：（1）购进原材料借：原材料400应交税费——应交增值税（进项税额）52贷：银行存款452（2）内销货物借：银行存款113贷：主营业务收入100应交税费——应交增值税（销项税额）13（3）出口货物借：主营业务成本200贷：库存商品200（4）结转免抵退税不得免征和抵扣税额借：主营业务成本22.68贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）22.68