老师您好，请问以下这道题答案怎么算出来调减的？为什么要那样做？题中（3）的800万为什么不属于销售收入？

黑眼圈老师 解答

2021-04-04 17:01

你好，做纳税调整的题目您先要讲会计利润总额算出来。技术装让这笔业务的收入是包含在会计利润里面的，所以才需要在会计利润的基础上进项调整。
符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过的部分减半征收。
技术转让所得=800-160=640万元，其中500万元的部分免税，剩余140万元减半征收，所以纳税调减500+140*50%=570万元。

WQY 追问

2021-04-04 18:13

嗯明白了谢谢老师

题中（3）的800万为什么不属于销售收入？这个麻烦帮我看看

黑眼圈老师 解答

2021-04-04 18:21

技术转让所得一般会计上是营业外收入，不是营业收入。