老师：小规模纳税人的建筑劳务公司，季度申报，本月自行开票时：借：应收账款等190000 贷：主营业务收入 184466.02 应交税费-应交增值税5533.98，那么月末是这样结转：借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费--未交增值税对吗？，再计提“营业税金及附加”，然后等2017年的1月再填4季度的纳税申报表并交纳税金对吗？

宋生老师 解答

2016-11-05 14:19

您好！您这个小规模的不用那么麻烦。
月末不用结转，直接计提营业税金及附加，然后1月份交税。

宋生老师 解答

2016-11-05 14:39

是的。是贷方余额。一般纳税人就像您说的那样结转。