老师，一般计税下，异地建筑挂靠业务，怎么计算税负，比如说，乙方挂靠甲方，由甲方给业主开票100万，要求96%的成本票，并且劳务跟材料比例为3比7。增值税税率为2.8，由项目所在地预交2%增值税，其余0.8由甲方缴纳。我是甲方，我应该让乙方提供多少材料多少劳务，多少专票，多少普票？多少增值税合适？

秋天老师

职称：中级会计师,税务师

2021-04-01 12:43

问题：老师，一般计税下，异地建筑挂靠业务，怎么计算税负，比如说，乙方挂靠甲方，由甲方给业主开票100万，要求96%的成本票，并且劳务跟材料比例为3比7。增值税税率为2.8，由项目所在地预交2%增值税，其余0.8由甲方缴纳。我是甲方，我应该让乙方提供多少材料多少劳务，多少专票，多少普票？多少增值税合适？
解答：你好，同学，从题中看，如果你开了100万的发票，那么你要让对方给你96万的成本，劳务96*0.3=28.8（万元），材料96*0.7=67.2（万元），然后税负是2.8%，这样的话，你们开100万的工程票还有6.2万的税需要抵扣，劳务增值税金28.8万*3%=0.864（万元），剩下为材料的（6.2-0.864）/0.13*1.13=46.38（万元），也就是材料要专票46.38万元就可以了，剩下的67.2-46.38=20.82（万元）可以提供普票。