- 送心意
立红老师
职称: 中级会计师,税务师
2021-03-31 15:28
同学你好
1、企业取得交易性金融资产时
借:交易性金融资产——成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利)
投资收益(发生的交易费用)
应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利)
应收利息(已到付息期尚未领取的利息)
贷:银行 存款(实际支付的金额)
2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息
借:应收股利
应收利息
贷:投资收益
3、收到现金股利或债券利息
借:银行存款
贷:应收股利
应收利息
4、资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额
借:交易性金融资产——公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)
贷:公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产——公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)
5、出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额
借:银行存款(实际收到的金额)
投资收益(处置损失)
交易性金融资产——公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)
贷:交易性金融资产——成本
交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)
相关问题讨论

同学有具体的题目么?交易性金融资产比较特殊,不同的问法,结果也不同啊!
2021-05-15 22:29:13

对,购买成本中包含的应收股利不算
2018-11-18 12:21:59

增值税是价外税,不影响损益
2019-01-10 14:54:51

为什么字没显示完?奇怪。 我做的是还有借方投资收益40,于是1200-40=1160,为什么错了呢
2015-08-15 15:27:23

你好,不一定是交易性金融资产,长期股权投资也有投资收益
2019-03-28 08:31:42
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