一般纳税人交增值税怎么做凭证

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2021-03-30 19:43

你好，结转销项税额、进项税额
结转进项时借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
结转销项时借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
结转进项税转出时
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
1）如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；
2）如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

陆追问

2021-03-30 20:43

直接做个
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
可以吗？

紫藤老师解答

2021-03-30 20:44

你好，那样是不可以的

新版企业纳税人场景：企业实名登录后的一体化办税首页，集中办申报、发票、涉税事项，自带待办提醒、报表预填，整合税务数字账户。

2026-09-10 14:26:17

您好，借：原材料贷：应付账款-暂估

2026-09-10 11:50:22

您好同学，残保金的计费基数：上年用人单位在职职工年平均工资保障金年缴纳额＝（上年在职职工人数×当地规定残疾人就业比例 − 上年实际安排残疾人就业人数）×上年在职职工年平均工资 1.在职职工年平均工资怎么算上年在职职工年平均工资 = 上年度在职职工工资总额 ÷ 上年在职职工人数工资总额：按国家统计局工资总额统计口径，包含工资薪金、奖金、津贴、补贴等；限额规则：用人单位在职职工年平均工资>当地社会平均工资2倍的，按当地社会平均工资2倍作为上限基数；人员口径：在编人员、签订1年及以上劳动合同人员；季节性用工折算成年平均人数；劳务派遣人员计入派遣单位职工人数（另有约定除外）。

2026-09-10 15:48:52

您好，2026年完全可能追溯2023年的申报数据，追溯年限按差异性质分三类：常规非主观失误少缴税款金额不足10万，追征期3年；非主观失误少缴税款超10万，追征期5年；涉及偷税、骗税、虚开发票，无限期追征，政策依据为《税收征收管理法》第五十二条。常见差异原因包括未开票收入申报、跨期收入确认、红冲作废未同步调整、尾差计算误差，核实差错后可直接做调整分录：补记少申报收入：借：银行存款 11300 贷：以前年度损益调整 10000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 1300 补提附加税费：借：以前年度损益调整 156 贷：应交税费-应交城市维护建设税 91 贷：应交税费-应交教育费附加 39 贷：应交税费-应交地方教育附加 26 补提企业所得税：借：以前年度损益调整 2461 贷：应交税费-应交企业所得税 2461 结转未分配利润：借：以前年度损益调整 7383 贷：利润分配-未分配利润 7383 补缴税款及滞纳金：借：应交税费-应交增值税 1300 营业外支出-税收滞纳金对应金额贷：银行存款对应总金额

2026-09-09 20:55:28

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

2026-09-10 14:10:39

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