如果公司为小型微利企业，在2015年末共计税前利润为26万，预缴所得税时是按20%减按10%预缴的，那么在年度汇算清缴时，需要调增收入2万元，即税前利润共计28万元，也没有超标30万元，那么这调增的2万元在补缴所得税时，是按25%缴，还是按10%缴，要是按10%缴，汇算清缴表应该如何填写。

如果公司为小型微利企业，在2015年末共计税前利润为26万，预缴所得税时是按20%减按10%预缴的，那么在年度汇算清缴时，需要调增收入2万元，即税前利润共计28万元，也没有超标30万元，那么这调增的2万元在补缴所得税时，是按25%缴，还是按10%缴，要是按10%缴，汇算清缴表应该如何填写。

答： 你好，汇算清缴附表填了主表自己算好的。

汇算清缴时上年还有40万工资没发，1.能不纳税调整吗？2.汇算清缴是直接按汇缴后利润总额40万调增吗？那不是要交10万企业所得税（非小微企业）？3.还是按汇缴前利润调增？老师麻烦1.2.3都回答

答： 同学您好，可以在5月31号之前做汇算清缴。但是做之前您把这40万工资发了就可以纳税调整

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 ，请问如果如何年不超过100万元的要求，第一季度应纳税所得额时10万，那是不是只要按10万*0.25*0.2来预缴所得税额？

答： 举例说明： 若某符合条件的小微企业，2019年应纳税所得额为250万元。则： 1）100万元以下的部分，应纳所得税额=100✖25%✖20%=5万元 2）超过100万元但不超过300万元的部分，应纳所得税额=150✖50%✖20%=15万元。 该企业共计需要缴纳20万元（5+15）。 但若该企业2019年应纳税所得额为300.01万元，就不能适用上述税收优惠政策。 即：应纳所得税额=300.01✖25%=75.0025万元。