如果公司为小型微利企业，在2015年末共计税前利润为26万，预缴所得税时是按20%减按10%预缴的，那么在年度汇算清缴时，需要调增收入2万元，即税前利润共计28万元，也没有超标30万元，那么这调增的2万元在补缴所得税时，是按25%缴，还是按10%缴，要是按10%缴，汇算清缴表应该如何填写。

捕风 追问

2016-11-03 23:12

老师，你说的还是不懂，“主表的改不了的，你填了减免金额自动计算税额的。”，填 的减免金额也只是填的汇算前已经享受的减免金额，没有包含汇算后需要调增交纳的金额，调增需要补缴的，都是通过若干个附表反应到主表上，在主表上汇总出总的应纳所得税额，然后再根据应纳所得税额=应纳税所得额*税率，这样在主表上反应出来的啊，但是你说主表上的税率不能改的话，那个调增的就根本享受不到小微政策了。

捕风 追问

2016-11-04 11:55

吴老师，问题怎么回答了十分之一就不答疑了呢？？？？？？？？

吴月柳 解答

2016-11-03 22:52

你好，汇算清缴附表填了主表自己算好的。

吴月柳 解答

2016-11-03 23:04

主表的改不了的，你填了减免金额自动计算税额的。

吴月柳 解答

2016-11-04 13:59

你好，不好意思，早上出门了，你是不是把A107040这张表填的金额理解错了？这个是以调增后的金额来填的。而不是调增前的