劳务派遣公司选择差额计税，这个税额怎么算，税票应该怎么开

萱萱老师

职称：中级会计师

2021-03-29 15:10

东方人力公司转为了一般纳税人,2月收到红太阳公司支付的劳务派遣费用100万元，其中服务费为21万元，代付给劳务派遣员工的工资、福利和社会保险及住房公积金等共计79万元。

一般计税依6%：

销售额=100万

应纳税额=100万÷（1+6%）×6%=56603.77元

差额征税依5% ：

销售额=100万-79万=21万

应纳税额=21万÷（1+5%）×5%=10000元

企业可以根据实际情况，两种计税方式分别测算，哪种税负低。

发票开具
01 分开两张发票开

向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用部分的开具普通发票，劳务公司收取管理费部分开具专用发票。

02 一张发票分别开

通过增值税发票管理新系统全额开具增值税普通发票，但是需要就向用工单位收取用于支付劳务派遣员工各项费用和差额部分在发票中区别列明。

03 一张发票差额开

通过新系统中的差额征税开票功能，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，并注明支付的项目分别是什么。

^_^我呃〜追问

2021-03-29 15:23

使用差额计税有什么条件吗？

萱萱老师解答

2021-03-29 15:26

企业根据需要选择

^_^我呃〜追问

2021-03-29 16:06

我们是建筑公司，也可以吗？

萱萱老师解答

2021-03-29 16:07

1、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

2、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的以及小规模纳税人，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款

^_^我呃〜追问

2021-03-29 16:19

老师，我想了解的是我们是建筑公司，也有劳务派遣，是不是也可以使用差额计税

萱萱老师解答

2021-03-29 16:34

老师，我想了解的是我们是建筑公司，也有劳务派遣，是不是也可以使用差额计税是的